- Blog
- Налоги на автомобили в Польше — руководство для автодилеров
Налоги на автомобили в Польше — руководство для автодилеров
Узнайте, какие автомобильные налоги вам нужно будет платить в Польше при покупке, продаже или импорте подержанных автомобилей, а также ознакомьтесь с программами льгот для владельцев электромобилей, действующими в 2025 году.
Основные выводы
- Основные налоги, с которыми вы столкнетесь при покупке автомобиля, — это НДС, акцизный сбор и регистрационные сборы .
- НДС применяется к большинству продаж автомобилей по стандартной ставке 23% , и дилеры обычно могут возместить его, если он указан в счете-фактуре.
- Налог PCC не распространяется на дилеров, зарегистрированных в качестве плательщиков НДС, он применяется только к сделкам между частными лицами.
- Электромобили предоставляют ряд налоговых льгот , включая освобождение от акцизного и регистрационного налога, полное освобождение от НДС для предприятий и субсидии для частных покупателей.
Независимо от того, импортируете ли вы автомобили в Польшу или продаете их на местном рынке, важно понимать, как работает налогообложение.
Знание того, когда и что нужно платить, помогает точно рассчитать затраты и избежать неожиданностей. Кроме того, знание всех налогов, которые вам придется заплатить, помогает устанавливать цены на продаваемые автомобили таким образом, чтобы ваш автосалон оставался прибыльным.
В этом руководстве мы рассмотрим основные налоги на транспортные средства в Польше, последние изменения, вступающие в силу в 2025 году, и то, что они означают для продавцов подержанных автомобилей, чтобы вы могли лучше планировать свои действия и продавать более эффективно.
Список всех транспортных налогов в Польше
Акроним | Полное название налогоплательщика | Когда производится оплата? | Доступен ли налоговый вычет? | Кто платит? |
НДС | Налог на добавленную стоимость (НДС) | При большинстве продаж автомобилей и при импорте транспортных средств в Польшу. | Да, для предприятий, зарегистрированных в качестве плательщиков НДС, если НДС указан в счете-фактуре. | Дилер при импорте или приобретении автомобилей внутри ЕС, покупатель при покупке у дилера. |
Акцизный налог | Акцизный налог на легковые автомобили (Akcyza) | При ввозе и первой регистрации транспортного средства в Польше | Нет | Импортер / лицо, регистрирующее автомобиль (обычно дилер) |
ПКК | Налог PCC (налог на сделки в рамках гражданского права – форма PCC-3) | При покупке подержанного автомобиля у частного лица (в течение 14 дней после покупки) | Нет | Частные покупатели (без участия зарегистрированных в качестве плательщиков НДС дилеров) |
Регистрационный взнос | Сбор за регистрацию транспортного средства (Opłata rejestracyjna) | При регистрации транспортного средства в Польше (единовременный сбор, обычно около 180–250 злотых) | Нет | Зарегистрированный владелец (дилер или покупатель) |
Таможенная пошлина | Таможенная пошлина на импортируемые автомобили | При импорте транспортных средств из стран, не входящих в ЕС. | Обычно НДС не подлежит вычету, но НДС, начисленный дополнительно, может быть вычтен для предприятий. | Импортер / дилер |
► НДС - налог на добавленную стоимость
Стандартная ставка НДС в Польше составляет 23% . Когда зарегистрированный в качестве плательщика НДС дилер покупает или продает автомобиль, порядок обложения НДС зависит от типа счета-фактуры: без НДС или с маржой.
В большинстве случаев автомобили продаются без НДС. Это означает, что продавец не взимает НДС в счете-фактуре, а покупатель (например, польский дилер) должен задекларировать и уплатить НДС в своей стране.
Например, этот автомобиль на eCarsTrade указан как не облагаемый НДС , поэтому покупатель декларирует и уплачивает НДС в своей стране .
Однако в некоторых случаях автомобили продаются по схемам маржинальной торговли . В этом случае НДС уже уплачен в стране происхождения.
Объявления на eCarsTrade с учетом НДС выглядят следующим образом:
Дилер не платит НДС при импорте и не может вычесть его впоследствии. При перепродаже автомобиля НДС взимается только с прибыли дилера (а не с полной цены) и не указывается отдельно в счете-фактуре.
► Акцизный налог (Akcyza)
При ввозе транспортного средства в Польшу, даже из другой страны ЕС, необходимо уплатить акцизный налог .
Размер компенсации зависит от объема двигателя и от того, является ли автомобиль гибридным, электрическим или с двигателем внутреннего сгорания (ДВС) .
Например, если вы сдаете в аренду бензиновый автомобиль с двигателем объемом менее 2000 см³, вы заплатите ставку 3,1%. Но если объем двигателя превышает 2000 см³, ставка возрастает до 18,6%.
Для гибридных автомобилей действуют льготные тарифы, как вы можете видеть в этом обзоре тарифов.
В настоящее время полностью электрические транспортные средства освобождены от уплаты акцизного налога .
Когда вы это оплатите?
После прибытия автомобиля в Польшу у вас есть 14 дней на подачу декларации об акцизном сборе AKC-U/S и 30 дней на уплату акцизного сбора. Оба шага необходимо выполнить до регистрации автомобиля.
Подача документов и оплата производятся через онлайн-портал PUESC .
Сохраните подтверждение оплаты, так как без него вы не сможете зарегистрировать автомобиль.
► Налог PCC (Налог на сделки в рамках гражданского права - форма PCC-3)
Автодилеры, зарегистрированные в качестве плательщиков НДС, не платят налог PCC, но все же стоит об этом знать. Налог PCC применяется к продажам между частными лицами , поэтому он в основном возникает, когда отсутствует счет-фактура НДС.
Для подержанного автомобиля ставка составляет 2% от рыночной стоимости автомобиля . Покупатель оплачивает налог, заполняет форму PCC-3 и производит оплату в течение 14 дней с момента подписания договора.
Вы не платите PCC, если:
- Продавец — это компания, которая выдает вам счет-фактуру с НДС, поскольку НДС заменяет сертификат соответствия требованиям законодательства.
- Рыночная стоимость автомобиля составляет 1000 злотых или меньше.
► Регистрационный сбор (Opłata rejestracyjna)
Регистрация транспортного средства в Польше включает в себя несколько небольших административных сборов. К ним относятся сборы за номерные знаки, свидетельство о регистрации и талон техосмотра . Общая стоимость обычно составляет около 180 злотых.
Полностью электрические транспортные средства освобождены от регистрационного налога .
Теперь давайте сравним эти налоги между собой.
Тип налога | Применяется к | Ставка или сумма | Когда платить |
НДС | Большинство продаж автомобилей | 23% | В продаже |
Акцизный налог | Импортные автомобили | 18,6% / 3% для двигателей внутреннего сгорания, варьируется для других видов топлива. | При регистрации |
Налог PCC | Частные продажи | 2% | В течение 14 дней с момента совершения сделки. |
Регистрационный взнос | Все зарегистрированные автомобили | ~180 злотых | Ежегодно |
Возможно, вы заметили, что в Польше нет фиксированного ежегодного дорожного налога. Вместо этого водители по-прежнему вносят свой вклад в финансирование дорожного строительства за счет цен на топливо, таким образом правительство собирает деньги на содержание дорог и инфраструктуру.
Что нового? Налоговые и нормативные изменения в 2026 году.
Как и в 2025 году, в 2026 году в польской системе автомобильных налогов не произошло существенных изменений. Однако некоторые обновления важны для трейдеров.
Теперь вычеты за использование служебного автомобиля зависят от выбросов CO2.
С января 2026 года сумма, которую вы можете вычесть из налогооблагаемой базы за легковой автомобиль, используемый в вашем бизнесе, зависит от его выбросов CO2: 225 000 злотых для электромобилей и автомобилей на водородном топливе, 150 000 злотых для автомобилей с низким уровнем выбросов (менее 50 г CO2/км) и 100 000 злотых для всех остальных, включая большинство бензиновых, дизельных и стандартных гибридных автомобилей.
Ранее лимит для автомобилей с двигателями внутреннего сгорания составлял 150 000 злотых, поэтому для моделей с более высоким уровнем выбросов он был снижен.
Те же ограничения применяются к расходам на лизинг и аренду. Для автомобилей, уже зарегистрированных в вашем реестре основных средств до конца 2025 года, действуют старые лимиты.
Снижение акцизного налога для мягких гибридов.
Министерство финансов подтвердило, что автомобили с мягкой гибридной силовой установкой относятся к бензиново-электрическим гибридам, поэтому теперь на них распространяются пониженные акцизные ставки.
Если вы импортируете их, это означает меньшие акцизные сборы, чем за обычный бензиновый автомобиль.
Субсидии на электромобили прекращаются.
Программа субсидирования электромобилей NaszEauto все еще действует, но она прекратит свое действие в 2026 году, как только закончатся средства, и правительство заявляет, что это, вероятно, последняя крупная субсидия на электромобили в Польше.
Он ориентирован на частных покупателей и индивидуальных предпринимателей, а не на торговые компании, но всё же является хорошим аргументом в пользу покупки электромобиля.
Налоговые сценарии при покупке и продаже подержанных автомобилей в Польше
Готовы увидеть, как эти налоги работают на практике? Вот обзор наиболее распространенных сценариев.
► Пример 1: Продажа подержанного автомобиля
Если вы являетесь зарегистрированным плательщиком НДС и продаете подержанные автомобили в Польше , то к вам применяются следующие основные налоги:
- НДС, который вы включаете в счет-фактуру (23% от стоимости).
- Налог PCC не применяется, поскольку дилеры, продающие автомобили с НДС, освобождены от него. Налог PCC применяется только к частным сделкам.
- Акцизный налог не взимается, поскольку автомобиль уже зарегистрирован в Польше.
- Регистрационные сборы оплачивает покупатель, а не продавец.
Электромобили : Единственное отличие заключается в том, что электромобили освобождены от акцизного налога, но если автомобиль уже находится в Польше, то это освобождение уже применено, поэтому вам не нужно об этом беспокоиться.
► Пример 2: Покупка подержанного автомобиля
Если вы дилер и покупаете подержанный автомобиль у польского продавца :
- Если продавец — юридическое лицо, вы, скорее всего, получите счет-фактуру с возможностью вычета НДС, и сможете возместить НДС позже.
- Если вы покупаете товар у частного лица, вы не получите счет-фактуру с НДС и не сможете возместить НДС.
- Акцизный налог не взимается, если автомобиль уже находится в Польше.
- Налог PCC не распространяется на торговцев, приобретающих товары для перепродажи при наличии надлежащего счета-фактуры.
Электромобили : Электромобили рассматриваются так же, как и все остальные автомобили, и уже освобождены от акцизного налога, если они были зарегистрированы в Польше.
► Пример 3: Импорт подержанного автомобиля из ЕС (например, Германии)
Допустим, вы покупаете подержанный автомобиль из Германии через такую платформу, как eCarsTrade . Вот что происходит:
- Как правило, немецкий продавец не будет взимать НДС, если обе стороны зарегистрированы в качестве плательщиков НДС.
- В Польше вы декларируете НДС в размере 23%, но поскольку вы перепродаете автомобиль, вы обычно можете его вычесть, поэтому он компенсируется в вашей декларации по НДС.
- В Польше акцизный налог взимается в зависимости от объема двигателя и типа топлива (за исключением полностью электрического автомобиля).
- При регистрации автомобиля также взимается стандартный регистрационный сбор (около 180 злотых).
- Налог PCC не взимается, если вы приобретаете автомобиль по корпоративному счету-фактуре и он становится частью вашего товарного запаса.
► Пример 4: Импорт подержанного автомобиля из страны, не входящей в ЕС (например, США)
Если вы импортируете автомобиль из страны, не входящей в ЕС , вот сколько вам нужно будет заплатить:
- НДС в размере 23% рассчитывается от полной таможенной стоимости (автомобиль + доставка + таможенные пошлины).
- Таможенная пошлина, обычно составляющая 10% от стоимости транспортного средства.
- Акцизный налог рассчитывается в зависимости от объема двигателя и типа топлива.
- Регистрационные сборы в Польше.
- Налог PCC не взимается, если это коммерческий импорт с надлежащими документами.
Электромобили : Полностью электрические транспортные средства освобождены от акцизного налога, но НДС и таможенные пошлины по-прежнему взимаются.
Пример расчета налога для импортированного автомобиля Volkswagen Passat.
Давайте рассмотрим реальный пример, чтобы вы могли увидеть, как рассчитываются налоги.
Допустим, вы являетесь плательщиком НДС и покупаете Volkswagen Passat 1.5 TSI 2019 года выпуска у немецкого продавца через eCarsTrade.
Двигатель бензиновый, объёмом менее 2000 см³, цена покупки составляет 15 000 евро.
Вот как работает система налогообложения, шаг за шагом.
Шаг 1: Переведите цену в злотые (PLN).
Польские налоги уплачиваются в злотых, конвертируемых по курсу Национального банка Польши на день уплаты налога.
При курсе около 4,25 злотых за евро (на момент написания этой статьи) 15 000 евро составляют примерно 63 750 злотых.
Шаг 2: НДС (23%)
Немецкий продавец не взимает НДС, поскольку обе стороны зарегистрированы в качестве плательщиков НДС.
В Польше вы учитываете 23% НДС, что составляет примерно 14 663 злотых. Как плательщик НДС, вы вычитаете эту сумму, поэтому она не увеличивает вашу конечную стоимость.
Шаг 3: Акцизный налог (3,1%)
У Passat бензиновый двигатель объемом менее 2000 см³, поэтому ставка акцизного налога составляет 3,1%. Это дает 63 750 злотых × 3,1% = примерно 1976 злотых.
Шаг 4: Регистрационный взнос
Регистрация автомобиля в Польше стоит около 180 злотых.
► Результат: Помимо покупной цены, ваши реальные налоговые расходы составляют около 2156 злотых: акцизный сбор плюс регистрационный сбор. НДС вы возмещаете, поэтому он не меняет вашу конечную стоимость.
Приведенные выше суммы являются приблизительными и основаны на примере обменного курса и текущих налоговых ставках. Курс евро к злотым меняется ежедневно, и ваши окончательные цифры будут зависеть от обменного курса на день уплаты налога, точной рыночной стоимости автомобиля и вашей ситуации с НДС. Всегда проверяйте текущие ставки перед расчетом ваших расходов.
Электромобили в Польше: налоговые льготы
Полный обзор налоговых льгот можно найти на сайте Европейской обсерватории альтернативных видов топлива , но вот краткий обзор основных преимуществ.
Как вы уже видели выше, Польша поддерживает продажи электромобилей, освобождая их от акцизного налога . Кроме того, полностью электрические автомобили также освобождены от регистрационного налога .
Далее, компании, использующие электромобили в бизнесе, могут вычесть полную 23% НДС и воспользоваться более высокими лимитами амортизации, что отлично подходит для автопарков и корпоративных покупателей, стремящихся снизить свои налоги.
Правительство также предоставляет субсидии покупателям электромобилей в рамках программы NaszEauto .
Частный покупатель может получить до 30 000 злотых в качестве скидки на покупку нового электромобиля или 40 000 злотых (около 9400 евро) при утилизации старого автомобиля. За утилизацию фургонов можно получить до 70 000 злотых.
Программа действует до 2026 года, пока не закончатся средства, и правительство заявляет, что это, вероятно, последняя крупная субсидия на электромобили в Польше.
Хотя это напрямую не относится к дилерам, это, безусловно, хороший аргумент в пользу покупки электромобиля.
Часто задаваемые вопросы
► Сколько стоит зарегистрировать автомобиль в Польше?
Регистрация автомобиля в Польше обычно стоит около 180–250 злотых. В эту сумму входят номерные знаки, свидетельство о регистрации и талон техосмотра. Если вы выберете номерные знаки нестандартной формы, общая стоимость будет выше.
► В Польше автомобильные налоги зависят от выбросов CO2?
В настоящее время только акцизный налог частично связан с выбросами. Он не основан непосредственно на выбросах CO₂, а зависит от объема двигателя и типа топлива, поэтому автомобили с более мощными двигателями (которые обычно выбрасывают больше) облагаются более высоким налогом. В Польше на данный момент нет отдельного налога на автомобили, основанного на выбросах CO₂.
► Обязаны ли автодилеры платить налог PCC?
Нет, зарегистрированные в качестве плательщиков НДС автодилеры, которые покупают и продают автомобили в рамках своей деятельности, не платят налог PCC-3. Форма PCC-3 в основном используется для частных сделок.
► Когда в Польше нужно платить налог с продаж автомобилей?
В Польше для предприятий нет отдельного налога на продажу автомобилей. НДС уплачивается в рамках вашей декларации по НДС, а акцизный сбор уплачивается при регистрации импортированных автомобилей.
Импорт автомобилей из Европы может быть сложным, но компания eCarsTrade готова упростить этот процесс. Узнайте, как:
