- Blog
- Налоги на автомобили в Польше — руководство для автодилеров
Налоги на автомобили в Польше — руководство для автодилеров
Узнайте, какие автомобильные налоги вам нужно будет платить в Польше при покупке, продаже или импорте подержанных автомобилей, а также ознакомьтесь с программами льгот для владельцев электромобилей, действующими в 2025 году.
Основные выводы
- Основные налоги, с которыми вы столкнетесь при покупке автомобиля, — это НДС, акцизный сбор и регистрационные сборы .
- НДС применяется к большинству продаж автомобилей по стандартной ставке 23% , и дилеры обычно могут возместить его, если он указан в счете-фактуре.
- Налог PCC не распространяется на дилеров, зарегистрированных в качестве плательщиков НДС, он применяется только к сделкам между частными лицами.
- Электромобили предоставляют ряд налоговых льгот , включая освобождение от акцизного и регистрационного налога, полное освобождение от НДС для предприятий и субсидии для частных покупателей.
Независимо от того, импортируете ли вы автомобили в Польшу или продаете их на местном рынке, важно понимать, как работает налогообложение.
Знание того, когда и что нужно платить, помогает точно рассчитать затраты и избежать неожиданностей. Кроме того, знание всех налогов, которые вам придется заплатить, помогает устанавливать цены на продаваемые автомобили таким образом, чтобы ваш автосалон оставался прибыльным.
В этом руководстве мы рассмотрим основные налоги на транспортные средства в Польше, последние изменения, вступающие в силу в 2025 году, и то, что они означают для продавцов подержанных автомобилей, чтобы вы могли лучше планировать свои действия и продавать более эффективно.
Список всех транспортных налогов в Польше
Акроним | Полное название налогоплательщика | Когда производится оплата? | Доступен ли налоговый вычет? | Кто платит? |
НДС | Налог на добавленную стоимость (НДС) | При большинстве продаж автомобилей и при импорте транспортных средств в Польшу. | Да, для предприятий, зарегистрированных в качестве плательщиков НДС, если НДС указан в счете-фактуре. | Дилер при импорте или приобретении автомобилей внутри ЕС, покупатель при покупке у дилера. |
Акцизный налог | Акцизный налог на легковые автомобили (Akcyza) | При ввозе и первой регистрации транспортного средства в Польше | Нет | Импортер / лицо, регистрирующее автомобиль (обычно дилер) |
ПКК | Налог PCC (налог на сделки в рамках гражданского права – форма PCC-3) | При покупке подержанного автомобиля у частного лица (в течение 14 дней после покупки) | Нет | Частные покупатели (без участия зарегистрированных в качестве плательщиков НДС дилеров) |
Регистрационный взнос | Сбор за регистрацию транспортного средства (Opłata rejestracyjna) | При регистрации транспортного средства в Польше (единовременный сбор, обычно около 180–250 злотых) | Нет | Зарегистрированный владелец (дилер или покупатель) |
Таможенная пошлина | Таможенная пошлина на импортируемые автомобили | При импорте транспортных средств из стран, не входящих в ЕС. | Обычно НДС не подлежит вычету, но НДС, начисленный дополнительно, может быть вычтен для предприятий. | Импортер / дилер |
НДС №1 - налог на добавленную стоимость
Стандартная ставка НДС в Польше составляет 23% . Когда зарегистрированный в качестве плательщика НДС дилер покупает или продает автомобиль, порядок обложения НДС зависит от типа счета-фактуры: без НДС или с маржой.
В большинстве случаев автомобили продаются без НДС. Это означает, что продавец не взимает НДС в счете-фактуре, а покупатель (например, польский дилер) должен задекларировать и уплатить НДС в своей стране.
Например, этот автомобиль на eCarsTrade указан как не облагаемый НДС , поэтому покупатель декларирует и уплачивает НДС в своей стране .
Однако в некоторых случаях автомобили продаются по схемам маржинальной торговли . В этом случае НДС уже уплачен в стране происхождения.
Объявления на eCarsTrade с учетом НДС выглядят следующим образом:
Дилер не платит НДС при импорте и не может вычесть его впоследствии. При перепродаже автомобиля НДС взимается только с прибыли дилера (а не с полной цены) и не указывается отдельно в счете-фактуре.
#2 Акцизный налог (Akcyza)
При ввозе транспортного средства в Польшу, даже из другой страны ЕС, необходимо уплатить акцизный налог .
Размер компенсации зависит от объема двигателя и от того, является ли автомобиль гибридным, электрическим или с двигателем внутреннего сгорания (ДВС) .
Например, если вы сдаете в аренду бензиновый автомобиль с двигателем объемом менее 2000 см³, вы заплатите ставку 3,1%. Но если объем двигателя превышает 2000 см³, ставка возрастает до 18,6%.
Для гибридных автомобилей действуют льготные тарифы, как вы можете видеть в этом обзоре тарифов.
В настоящее время полностью электрические транспортные средства освобождены от уплаты акцизного налога .
#3 Налог PCC (Налог на сделки в рамках гражданского права - форма PCC-3)
Автодилеры, зарегистрированные в качестве плательщиков НДС, освобождены от уплаты налога PCC, но его все же стоит упомянуть. Этот налог применяется в основном к продажам автомобилей частным лицам и обычно составляет 1% или 2% от рыночной стоимости транспортного средства.
#4 Регистрационный сбор (Opłata rejestracyjna)
Регистрация транспортного средства в Польше включает в себя несколько небольших административных сборов. К ним относятся сборы за номерные знаки, свидетельство о регистрации и талон техосмотра . Общая стоимость обычно составляет около 180 злотых.
Полностью электрические транспортные средства освобождены от регистрационного налога .
Теперь давайте сравним эти налоги между собой.
Тип налога | Применяется к | Ставка или сумма | Когда платить |
НДС | Большинство продаж автомобилей | 23% | В продаже |
Акцизный налог | Импортные автомобили | 18,6% / 3% для двигателей внутреннего сгорания, варьируется для других видов топлива. | При регистрации |
Налог PCC | Частные продажи | 1% или 2% | В течение 14 дней с момента совершения сделки. |
Регистрационный взнос | Все зарегистрированные автомобили | ~180 злотых | Ежегодно |
Возможно, вы заметили, что в Польше нет фиксированного ежегодного дорожного налога. Вместо этого водители по-прежнему вносят свой вклад в финансирование дорожного строительства за счет цен на топливо, таким образом правительство собирает деньги на содержание дорог и инфраструктуру.
Что нового? Налоговые и нормативные изменения в 2025 году.
В 2025 году не произошло кардинальных изменений в налогообложении автомобилей. Тем не менее, следует отметить, что в 2025 году были проведены некоторые реформы акцизного налога .
Наиболее актуальной для продавцов автомобилей является новая мера по возврату акцизного налога на экспортируемые автомобили.
Начиная с 2025 года, если вы временно зарегистрируете автомобиль в Польше, уплатите за него акцизный налог, а затем экспортируете его (например, в другую страну ЕС), вы можете подать заявку на возврат этого акцизного налога. Таким образом, это означает упрощение трансграничной торговли.
Налоговые сценарии при покупке и продаже подержанных автомобилей в Польше
Готовы увидеть, как эти налоги работают на практике? Вот обзор наиболее распространенных сценариев.
► Пример 1: Продажа подержанного автомобиля
Если вы являетесь зарегистрированным плательщиком НДС и продаете подержанные автомобили в Польше , то к вам применяются следующие основные налоги:
- НДС, который вы включаете в счет-фактуру (23% от стоимости).
- Налог PCC не применяется, поскольку дилеры, продающие автомобили с НДС, освобождены от него. Налог PCC применяется только к частным сделкам.
- Акцизный налог не взимается, поскольку автомобиль уже зарегистрирован в Польше.
- Регистрационные сборы оплачивает покупатель, а не продавец.
Электромобили : Единственное отличие заключается в том, что электромобили освобождены от акцизного налога, но если автомобиль уже находится в Польше, то это освобождение уже применено, поэтому вам не нужно об этом беспокоиться.
► Пример 2: Покупка подержанного автомобиля
Если вы дилер и покупаете подержанный автомобиль у польского продавца :
- Если продавец — юридическое лицо, вы, скорее всего, получите счет-фактуру с возможностью вычета НДС, и сможете возместить НДС позже.
- Если вы покупаете товар у частного лица, вы не получите счет-фактуру с НДС и не сможете возместить НДС.
- Акцизный налог не взимается, если автомобиль уже находится в Польше.
- Налог PCC не распространяется на торговцев, приобретающих товары для перепродажи при наличии надлежащего счета-фактуры.
Электромобили : Электромобили рассматриваются так же, как и все остальные автомобили, и уже освобождены от акцизного налога, если они были зарегистрированы в Польше.
► Пример 3: Импорт подержанного автомобиля из ЕС (например, Германии)
Допустим, вы покупаете подержанный автомобиль из Германии через такую платформу, как eCarsTrade . Вот что происходит:
- Как правило, немецкий продавец не будет взимать НДС, если обе стороны зарегистрированы в качестве плательщиков НДС.
- В Польше вы декларируете НДС в размере 23%, но поскольку вы перепродаете автомобиль, вы обычно можете его вычесть, поэтому он компенсируется в вашей декларации по НДС.
- В Польше акцизный налог взимается в зависимости от объема двигателя и типа топлива (за исключением полностью электрического автомобиля).
- При регистрации автомобиля также взимается стандартный регистрационный сбор (около 180 злотых).
- Налог PCC не взимается, если вы приобретаете автомобиль по корпоративному счету-фактуре и он становится частью вашего товарного запаса.
► Пример 4: Импорт подержанного автомобиля из страны, не входящей в ЕС (например, США)
Если вы импортируете автомобиль из страны, не входящей в ЕС , вот сколько вам нужно будет заплатить:
- НДС в размере 23% рассчитывается от полной таможенной стоимости (автомобиль + доставка + таможенные пошлины).
- Таможенная пошлина, обычно составляющая 10% от стоимости транспортного средства.
- Акцизный налог рассчитывается в зависимости от объема двигателя и типа топлива.
- Регистрационные сборы в Польше.
- Налог PCC не взимается, если это коммерческий импорт с надлежащими документами.
Электромобили : Полностью электрические транспортные средства освобождены от акцизного налога, но НДС и таможенные пошлины по-прежнему взимаются.
Электромобили в Польше: налоговые льготы
Полный обзор налоговых льгот можно найти на сайте Европейской обсерватории альтернативных видов топлива , но вот краткий обзор основных преимуществ.
Как вы уже видели выше, Польша поддерживает продажи электромобилей, освобождая их от акцизного налога . Кроме того, полностью электрические автомобили также освобождены от регистрационного налога .
Далее, компании, использующие электромобили в бизнесе, могут вычесть полную 23% НДС и воспользоваться более высокими лимитами амортизации, что отлично подходит для автопарков и корпоративных покупателей, стремящихся снизить свои налоги.
Правительство также ввело субсидии для покупателей электромобилей . В рамках программы NaszEauto 2025 отвечающие критериям покупатели могут получить до 40 000 злотых (9 500 евро) для частичной компенсации стоимости нового электромобиля.
Хотя это напрямую не относится к дилерам, это, безусловно, хороший аргумент в пользу покупки электромобиля.
Часто задаваемые вопросы
► Сколько стоит зарегистрировать автомобиль в Польше?
Регистрация автомобиля в Польше обычно стоит около 180–250 злотых. В эту сумму входят номерные знаки, свидетельство о регистрации и талон техосмотра. Если вы выберете номерные знаки нестандартной формы, общая стоимость будет выше.
► В Польше автомобильные налоги зависят от выбросов CO2?
В настоящее время только акцизный налог частично связан с выбросами. Он не основан непосредственно на выбросах CO₂, а зависит от объема двигателя и типа топлива, поэтому автомобили с более мощными двигателями (которые обычно выбрасывают больше) облагаются более высоким налогом. В Польше на данный момент нет отдельного налога на автомобили, основанного на выбросах CO₂.
► Обязаны ли автодилеры платить налог PCC?
Нет, зарегистрированные в качестве плательщиков НДС автодилеры, которые покупают и продают автомобили в рамках своей деятельности, не платят налог PCC-3. Форма PCC-3 в основном используется для частных сделок.
► Когда в Польше нужно платить налог с продаж автомобилей?
В Польше нет отдельного налога на продажу автомобилей для предприятий. НДС уплачивается в рамках вашей декларации по НДС, а акцизный сбор уплачивается при регистрации импортированных автомобилей.
Импорт автомобилей из Европы может быть сложным, но компания eCarsTrade готова упростить этот процесс. Узнайте, как:
